Установлены случаи, когда юридические лица - резиденты, входящие в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами, не представляют налоговым органам по месту своего учета уведомления о счетах (вкладах) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ
Речь идет о следующих случаях:
более 50 процентов активов международной группы компаний находятся за пределами территории РФ;
юридическое лицо - резидент не участвует прямо или косвенно в капитале или иным образом не контролирует юридических лиц - нерезидентов, входящих с ним в одну международную группу компаний;
в капитале юридического лица - резидента не участвуют прямо или косвенно или иным образом не осуществляют контроль за его деятельностью юридические лица - нерезиденты, входящие с ним в одну международную группу компаний.